Daňové priznanie je potrebné podať včas a správne, pričom súčasťou tohto procesu je aj priloženie všetkých potrebných príloh. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o prílohách k daňovému priznaniu, formáte tlačív a ďalších relevantných informáciách.
Legislatívny rámec
Právny základ pre daňové priznania a súvisiace povinnosti tvoria najmä tieto zákony a opatrenia:
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy
- Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky (MF SR)
Typy daňových priznaní a ich prílohy
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sa delí na typ A (DPFOA) a typ B (DPFOB). Rôzne typy daňových priznaní vyžadujú odlišné prílohy v závislosti od príjmov a situácie daňovníka.
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ A (DPFOA)
Medzi povinné prílohy k daňovému priznaniu typu A patria:
- Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti: Ide o potvrdenia o všetkých zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti/zamestnania FO, plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom poistnom (postačovať budú aj kópie).
- Doklady k daňovému bonusu na vyživované dieťa: Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na vyživované dieťa, je k daňovému priznaniu potrebné priložiť:
- kópiu rodného listu,
- kópiu rozhodnutia o osvojení v prípade osvojenia dieťaťa a pod. (daňovník nie je povinný predkladať tieto podklady opakovane, ak už tieto podklady predložené boli a nenastala v nich žiadna zmena - prvýkrát platí pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2019),
- potvrdenie o návšteve školy za príslušné školské obdobie (platí len pre dieťa študujúce v zahraničí, deti študujúce na Slovensku toto potvrdenie predkladať nemusia - prvýkrát platí pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2019).
- Potvrdenie o úrokoch z úverov na bývanie: Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky, povinnou prílohou daňového priznania je kópia potvrdenia vydaného veriteľom (bankou) o úveroch na bývanie.
- Potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti: Ak daňovník splnil podmienky a chce darovať 3 % z dane, je potrebné, aby ste k daňovému priznaniu priložili písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti, a to počas najmenej 40 hodín v príslušnom zdaňovacom období.
Medzi ďalšie prílohy daňového priznania môžeme zaradiť:
Prečítajte si tiež: Nekonečné možnosti šošovicovej polievky
- Potvrdenie o výške priznaného dôchodku: V prípade, že daňovníkovi je v zdaňovacom období k 1. januáru priznaný dôchodok (výsluhový/starobný), alebo mu bol k 1. januáru priznaný spätne, a uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
- Doklady k nezdaniteľnej časti základu dane na manželku:
- sobášny list,
- potvrdenie o zdaniteľných príjmoch manželky, ak bola v zdaňovacom období zamestnaná,
- potvrdenie o vyplatení dávok (Sociálna poisťovňa/Úrad práce), resp. potvrdenie o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny),
- potvrdenie preukazujúce zdravotné postihnutie (napr. preukaz ZŤP), a to v závislosti od danej situácie.
- Potvrdenie o úhrade za kúpeľnú starostlivosť: V prípade uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť na seba, manželku a deti.
- Potvrdenie o príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie: Správca dane je oprávnený daňovníka na jeho preukázanie vyzvať.
- Potvrdenie o zaplatených preddavkoch: Podľa § 34 zákona o dani z príjmov, ak boli hradené.
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ B (DPFOB)
Prílohy k daňovému priznaniu typu B závisia od konkrétnych príjmov daňovníka. Medzi najčastejšie patria:
- Prehľad o príjmoch a výdavkoch: Daňovník, ktorý dosahuje príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu alebo z použitia diela a umeleckého výkonu, je povinný viesť evidenciu o svojich príjmoch a výdavkoch. Túto evidenciu je potrebné priložiť k daňovému priznaniu.
- Potvrdenia o zaplatenom poistnom: Daňovník je povinný priložiť potvrdenia o zaplatenom zdravotnom a sociálnom poistení.
- Doklady preukazujúce nárok na daňové úľavy a odpočty: Ak si daňovník uplatňuje daňové úľavy alebo odpočty, je povinný priložiť doklady, ktoré preukazujú jeho nárok na tieto úľavy a odpočty.
Formát tlačív
Ministerstvo financií SR pravidelne aktualizuje vzory tlačív daňových priznaní. Pre rok 2025 boli zverejnené nové vzory tlačív daňových priznaní k dani z príjmov. Je dôležité používať aktuálne tlačivá, ktoré sú dostupné na webovej stránke Finančnej správy SR. Tlačivá sú editovateľné, čo umožňuje ich elektronické vyplnenie.
Zmeny v daňovom priznaní
V posledných rokoch došlo k niekoľkým zmenám v tlačivách daňových priznaní. Medzi najvýznamnejšie zmeny patria:
- Dodatočné daňové priznanie: V časti "II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE" sa dopĺňajú riadky č.
- Transakcie so závislými osobami: Mení sa spôsob vykazovania transakcií so závislými osobami, v časti „I - Transakcie závislých osôb podľa § 2 písm. n) zákona (k r. 100 alebo k r. 301 II. suma transakcie (s vplyvom na riadok č. 100 alebo na riadok č. kód štátu, v ktorom je závislá osoba daňovým rezidentom.
- Podiel zaplatenej dane: Časť „VIII. zaplatenej dane vlastnému rodičovi, resp. rodičom.
Lehoty na podanie daňového priznania
Lehota na podanie daňového priznania uplynie po 31. decembri 2025. V prípade predĺženia lehoty na podanie daňového priznania je potrebné túto skutočnosť oznámiť daňovému úradu.
Čo robiť, ak chýbajú prílohy?
Ak daňovník podal daňové priznanie bez povinných príloh, daňový úrad mu zašle výzvu, v ktorej definuje, čo chýba a v akej lehote je potrebné tieto prílohy/podklady doplniť.
Prečítajte si tiež: Tipy pre varenie s červenou šošovicou
Dotácie
Ministerstvo financií SR poskytuje rôzne dotácie. Medzi najčastejšie patria:
- Dotácie pre zariadenia sociálnych služieb
- Dotácie obciam a vyšším územným celkom
- Dotácie z príjmov z odvodu z hazardných hier
Prečítajte si tiež: Ako pripraviť pučené zemiaky