Živnostenské podnikanie je na Slovensku upravené zákonom č. 455/1991 Zb. Tento článok poskytuje návod pre fyzické osoby, ktoré majú záujem o získanie živnostenského oprávnenia a prevedie vás od základných podmienok, cez poplatky, až po samotné vybavovanie oprávnenia.
Základné pojmy a legislatíva
Predpisom upravujúcim živnostenské podnikanie na Slovensku je zákon č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon). Živnosťou sa rozumie sústavná činnosť prevádzkovaná samostatne, vo vlastnom mene, na vlastnú zodpovednosť, za účelom dosiahnutia zisku alebo za účelom dosiahnutia merateľného pozitívneho sociálneho vplyvu, ak ide o hospodársku činnosť registrovaného sociálneho podniku.
Druhy živností
Podnikateľské činnosti (živnosti) rozdeľujeme do 3 základných skupín:
- Voľné živnosti: Na prevádzkovanie týchto živností sa nevyžaduje žiadna odborná spôsobilosť. Ohlasovateľ živnosti si môže zvoliť akýkoľvek predmet podnikania, ktorý patrí medzi živnosti a nejde pritom o remeselnú alebo viazanú živnosť. Zákonný zoznam všetkých voľných živností neexistuje. Ministerstvo vnútra však vypracovalo zoznam odporúčaných označení najčastejšie používaných voľných živností s ich obsahovým vymedzením, kde veľmi pravdepodobne svoju voľnú živnosť nájdete a uľahčí vám to ďalšie hľadanie.
- Remeselné živnosti: Sú živnosti, ktorých podmienkou na prevádzkovanie je odborná spôsobilosť získaná vyučením v odbore. Zoznam remeselných živností je uvedený v prílohe č. 1 Živnostenského zákona. Je podmienená získaním odbornej spôsobilosti vyučením v odbore (zámočníctvo, nástrojárstvo, kovoobrábanie, tesárstvo, kachliarstvo, kaderníctvo, atď.).
- Viazané živnosti: Podmienkou na prevádzkovanie viazanej živnosti je odborná spôsobilosť získaná inak, upravená osobitnými predpismi uvedenými v prílohe č. 2 zákona alebo ustanovená touto prílohou. Ide o špecifický druh živnosti, pri ktorej sa väčšinou vyžaduje iná ako odborná spôsobilosť. Takáto živnosť je viazaná na splnenie špecifických podmienok. Zoznam viazaných živností je uvedený v prílohe č. 2 Živnostenského zákona.
Rozdiel medzi nimi spočíva v tom, že pre každý druh živnosti musí uchádzač o živnostenské oprávnenie spĺňať iné podmienky, aby mohol vykonávať príslušný druh podnikateľskej činnosti.
Podmienky prevádzkovania živnosti
Pre každý druh živnosti je potrebné splniť všeobecné podmienky prevádzkovania živnosti.
Prečítajte si tiež: Štvrtinová torta pre deti
Všeobecné podmienky
Všeobecné podmienky prevádzkovania živnosti fyzickými osobami sú:
- dosiahnutie veku 18 rokov,
- spôsobilosť na právne úkony,
- bezúhonnosť.
Za bezúhonného sa na účely tohto zákona nepovažuje ten, kto bol právoplatne odsúdený za trestný čin hospodársky, trestný čin proti majetku alebo iný trestný čin spáchaný úmyselne, ktorého skutková podstata súvisí s predmetom podnikania, ak sa naňho nehľadí, akoby nebol odsúdený. Za bezúhonného sa nepovažuje osoba, ktorá vo vzťahu k predmetu podnikania nespĺňa ani podmienky bezúhonnosti podľa osobitného predpisu.
Osobitné podmienky
Osobitnými podmienkami prevádzkovania živnosti sú odborná alebo iná spôsobilosť podľa tohto zákona alebo osobitných predpisov, ak ju tento zákon vyžaduje.
- Odborná spôsobilosť pre remeselné živnosti: sa preukazuje výučným listom alebo iným dokladom o riadnom ukončení príslušného odboru. Tento doklad je možné nahradiť iným dokladom ustanoveným v § 22 živnostenského zákona. Preukázanie ukončeného vzdelania príslušného učebného odboru alebo príslušného študijného odboru je dostatočnou podmienkou na získanie živnostenského oprávnenia. V tomto prípade nie je nevyhnutné preukázať odbornú spôsobilosť splnením podmienky trvania odbornej praxe. Živnostenský zákon umožňuje preukázať odbornú spôsobilosť výučným listom alebo iným dokladom o riadnom ukončení učebného odboru alebo iným dokladom o riadnom ukončení študijného odboru - bez dokladovania praxe v odbore.
- Doklady o odbornej spôsobilosti:
- výučný list alebo iný doklad o riadnom ukončení príbuzného odboru a dokladom o vykonaní najmenej 1-ročnej praxe v odbore alebo 2-ročnej praxe v príbuznom odbore,
- vysvedčením o maturitnej skúške na strednej odbornej škole alebo na strednom odbornom učilišti, alebo na gymnáziu s predmetmi odbornej výchovy, alebo na nadstavbovom, resp. pomaturitnom štúdiu v rovnakom odbore,
- diplomom o absolvovaní vysokej školy v príslušnom odbore a dokladom o vykonaní následnej najmenej 1-ročnej praxe v odbore alebo 2-ročnej praxe v príbuznom odbore,
- dokladom o vzdelaní v akreditovanej vzdelávacej ustanovizni a dokladom o vykonaní následnej najmenej 6-mesačnej praxe v odbore a osvedčením o vykonaní kvalifikačnej skúšky pred skúšobnou komisiou vydaným Ministerstvom vnútra SR,
- dokladom o vykonaní najmenej 10-ročnej praxe v odbore, od ukončenia ktorej neuplynuli viac ako 3 roky.
- Doklady o odbornej spôsobilosti:
- Odborná spôsobilosť pre viazané živnosti: je upravená alebo ustanovená priamo prílohou živnostenského zákona so zoznamom viazaných živností.
Ak osobitné podmienky pre prevádzkovanie remeselnej alebo viazanej živnosti sami nespĺňate, môžete v týchto predmetoch podnikania podnikať za predpokladu, že si pre ne ustanovíte zodpovedného zástupcu.
Ohlásenie živnosti
Ak chcete začať podnikať, môžete prevádzkovanie živnosti ohlásiť:
Prečítajte si tiež: Sprievodca delením králičieho mäsa
- osobne,
- poštou,
- elektronicky.
Osobné ohlásenie živnosti
Je potrebné navštíviť živnostenský úrad miestne príslušný podľa vášho bydliska (JKM - Jednotné kontaktné miesto). K osobnému ohláseniu živnosti je potrebné si so sebou priniesť občiansky preukaz. Formulár ohlásenia živnosti nepotrebujete, pretože všetky potrebné údaje oznámite zamestnancovi živnostenského úradu, ktorý ich priamo zaznamená do systému.
Ak budete ohlasovať remeselnú alebo viazanú živnosť, potrebujete si so sebou priniesť aj doklady, ktoré preukazujú vašu odbornú spôsobilosť alebo odbornú spôsobilosť vášho zodpovedného zástupcu. V prípade, že miesto podnikania bude odlišné od vášho bydliska, musíte živnostenskému úradu preukázať aj oprávnenie užívať túto nehnuteľnosť (ak nie ste jej vlastníkom).
Správne poplatky najjednoduchšie zaplatíte cez kiosk (samoobslužný automat na úhradu správnych poplatkov) umiestnený v budove živnostenského úradu.
Ohlásenie živnosti poštou
V prvom rade nesmiete zabudnúť k zásielke priložiť vyplnený formulár ohlásenia živnosti. Ostatné dokumenty sa nijako nelíšia v porovnaní s tým, keď by ste živnosť ohlasovali osobne. V prípade remeselnej alebo viazanej živnosti je potrebné priložiť doklady preukazujúce odbornú spôsobilosť vašu či vášho zodpovedného zástupcu. V prípade jeho ustanovenia je jeho súhlas s ustanovením do tejto funkcie súčasťou formuláru na ohlásenie živnosti a musí ho podpísať. Okrem toho je potrebné pri založení živnosti poštou priložiť do zásielky aj eKolok zakúpený vo výške správnych poplatkov.
Elektronické ohlásenie živnosti
Moderným spôsobom založenia živnosti je elektronicky cez portál www.slovensko.sk. Správne poplatky sú v tomto prípade najnižšie, resp. v prípadne voľnej živnosti nulové. Na portáli www.slovensko.sk si vyhľadáte službu ohlasovanie voľnej, remeselnej a viazanej živnosti - fyzická osoba, vyberiete príslušný okresný úrad podľa vášho bydliska a prejdete na službu. Krok za krokom vyplňte elektronický formulár ohlásenia živnosti a priložte k nemu prípadné prílohy v elektronickej podobe (napríklad naskenované).
Prečítajte si tiež: Mazanec a Hot cross buns: Porovnanie
V prípade remeselnej alebo viazanej živnosti ide najmä o doklady preukazujúce vašu odbornú spôsobilosť. Ak si ustanovíte pre ne zodpovedného zástupcu, musíte k ohláseniu priložiť aj doklady preukazujúce jeho odbornú spôsobilosť a jeho súhlas s ustanovením do tejto funkcie (musí ním byť podpísaný vlastnoručne alebo elektronicky). Po vyplnení formulára a priložení všetkých príloh k nemu ho elektronicky podpíšete a odošlete. Oznámenie o výške správneho poplatku vám vzápätí príde do elektronickej schránky. Je potrebné mať občiansky preukaz s elektronickým čipom, tzv.
Potrebné dokumenty pri ohlasovaní živnosti
Pri osobnom ohlásení je potrebné navštíviť živnostenský úrad (JKM - Jednotné kontaktné miesto) a odovzdať vyplnený formulár na ohlásenie živnosti, ku ktorému podnikateľ pripojí aj všetky potrebné prílohy. Od platnosti zákona č. 18/2018 Z. z. o ochrane osobných údajov a o zmene a doplnení niektorých zákonov je povinnou prílohou podľa § 46 ods. 1 písm. g) živnostenského zákona vyplnený a podpísaný formulár - Súhlas so spracovaním osobných údajov. Súhlas so spracovaním osobných údajov sa udeľuje na dobu podľa zákona č. 395/2002 Z. z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v spojení s Registratúrnym poriadkom Ministerstva vnútra SR. Podáva sa rovnaký formulár spolu s povinnými prílohami, ktorý je potrebné podpísať zaručeným elektronickým podpisom.
Správne poplatky
Za ohlásenie živnosti sa platia nasledujúce poplatky, ktorých výška sa odvíja nielen od druhu živnosti, ale aj od toho, akým spôsobom živnosť ohlásite.
- Pri osobnom ohlásení živnosti zaplatíte za každú voľnú živnosť správny poplatok vo výške 5 eur a za každú viazanú alebo remeselnú živnosť správny poplatok vo výške 15 eur.
- V prípade elektronického ohlásenia živnosti nezaplatíte za voľnú živnosť žiadny poplatok a za každú remeselnú alebo viazanú živnosť zaplatíte len 7,50 eura.
Správne poplatky najjednoduchšie zaplatíte cez kiosk (samoobslužný automat na úhradu správnych poplatkov) umiestnený v budove živnostenského úradu. Okrem toho je potrebné pri založení živnosti poštou priložiť do zásielky aj eKolok zakúpený vo výške správnych poplatkov.
Vznik živnostenského oprávnenia a osvedčenie
Podľa živnostenského zákona vzniká fyzickým osobám oprávnenie prevádzkovať živnosť už dňom ohlásenia, prípadne v neskorší deň, ktorý si uviedla v ohlásení. Ak živnostenský úrad posúdi, že vaše ohlásenie spĺňa všetky náležitosti a podnikateľ spĺňa všetky podmienky stanovené živnostenským zákonom, vydá vám osvedčenie o živnostenskom oprávnení najneskôr do troch pracovných dní odo dňa, keď mu ohlásenie živnosti a výpisy z registra trestov boli doručené. Zároveň vám bude pridelené aj IČO. Pokiaľ by ale náležitosti ohlásenia neboli splnené alebo by boli nezrozumiteľné, živnostenský úrad vyzve podnikateľa, aby tieto nedostatky odstránil, a to v lehote najmenej 15 dní. Ak tak neurobí, konanie bude zastavené.
Ruší sa termín „živnostenský list“ a „koncesná listina“ a nahrádza sa termínom „osvedčenie o živnostenskom oprávnení“. V osvedčení o živnostenskom oprávnení sa uvádzajú už všetky predmety podnikania (doteraz bol jeden predmet podnikania na jednom živnostenskom liste).
Po úhrade poplatku si budete môcť osvedčenie o živnostenskom oprávnení prevziať na miestne príslušnom živnostenskom úrade (JKM) alebo vám môže byť doručené na poštovú adresu uvedenú v ohlásení. Možnosť doručenia si zvolíte priamo pri vypĺňaní formulára.
Povinnosti po založení živnosti
V súčasnosti už nemusíte založenie živnosti oznamovať žiadnemu ďalšiemu úradu. Keďže vo formulári na ohlásenie živnosti vyplníte časť týkajúcu sa oznámenia obchodného mena svojej zdravotnej poisťovne, oznámi vznik živnosti vašej zdravotnej poisťovni živnostenský úrad za vás.
Zdravotná poisťovňa
V prípade, ak ste vo formulári na ohlásenie živnosti uviedli svoju zdravotnú poisťovňu v časti A1 alebo vyplnili časť D - Prihlášku na verejné zdravotné poistenie, registračnú povinnosť za vás vykonal živnostenský úrad. Ak ste tak nespravili alebo vykonávate samostatnú zárobkovú činnosť na základe iného ako živnostenského oprávnenia, ste povinný sa registrovať sám ako SZČO do 8 dní od vzniku tejto skutočnosti (§ 23, § 6 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov).
Ak v niektorej zdravotnej poisťovni ste registrovaný, oznamovaciu povinnosť splníte prostredníctvom tlačiva „Oznámenie poistenca/platiteľa poistného“. Ak nie ste registrovaný v žiadnej zdravotnej poisťovni, je potrebné vyplniť a podať „Prihlášku poistenca“. Každá zdravotná poisťovňa má tlačivá zverejnené na svojej webovej stránke.
Do zdravotnej poisťovne ste ako SZČO povinná uhrádzať odo dňa vzniku oprávnenia mesačné preddavky na poistné vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu. SZČO bez zdravotného postihnutia má percentuálnu sadzbu 14 % z vymeriavacieho základu, SZČO so zdravotným postihnutím má percentuálnu sadzbu 7 % (§ 12). Minimálny mesačný preddavok je 76,44 eura. Ak by ste začali podnikať v priebehu mesiaca, uhrádzate alikvotnú čiastku preddavku na poistné za príslušné kalendárne dni statusu SZČO. Splatnosť mesačného preddavku je do 8. dňa v mesiaci po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca (§ 17), napr. január je splatný najneskôr do 8. februára. Výška preddavku do zdravotnej poisťovne sa mení vždy od 1. 1., a to na základe zvýšenia minimálneho vymeriavacieho základu alebo výpočtu vymeriavacieho základu z údajov z daňového priznania SZČO (§ 13).
Na základe údajov z daňového priznania SZČO vykoná zdravotná poisťovňa aj ročné zúčtovanie poistného. Tieto údaje poskytuje zdravotnej poisťovni elektronicky priamo Finančná správa SR (§ 29b ods. 13). Zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie najneskôr do 30. septembra, v prípade, ak mal platiteľ poistného predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, vykoná ročné zúčtovanie najneskôr do 31. októbra. Výsledkom ročného zúčtovania môže byť preplatok alebo nedoplatok na poistnom.
Sociálna poisťovňa a daňový úrad
Sociálna poisťovňa založenie živnosti vedieť nepotrebuje, pretože sociálne poistenie môžete začať platiť až po prekročení určitej hranice príjmov (8 580 eur pre príjmy za rok 2024). A daňový úrad sám zistí, že ste si založili živnosť. Voči Sociálnej poisťovni v momente založenia živnosti nemáte žiadne povinnosti, tie vám vzniknú až od júla nasledujúceho roka (resp. októbra, ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) pri prekročení ročnej hranice príjmov.
Rozšírenie živnosti
Rozšírenie živnosti, teda pridanie jedného alebo viacerých nových predmetov podnikania, sa posudzuje ako nové ohlásenie živnosti. Je to vlastne získanie ďalšieho osvedčenia o živnostenskom oprávnení (predtým: živnostenský list). Zjednodušene sa slovo živnosť používa ako pomenovanie pre podnikanie na základe živnostenského oprávnenia.
Dôležité upozornenia
- V prípade, že by ste sa ponúkali svoje služby alebo tovar bez patričného oprávnenia, hrozia vám pokuty.
- Zdravotné poistenie platíte hneď od začiatku živnosti. Na začiatku si môžete zvoliť výšku preddavkov, najmenej však minimálny preddavok stanovený pre daný rok.
- Pozor na pokuty.